總統大選剛完，許多人就接到稅捐機關寄發的所得稅補繳通知，緊接著 5 月份又是所得稅申報月份，很多人省吃儉用好不容易攢下的私房錢，必須拿出來繳付稅款，難免心疼。我國稅制上其實仍給納稅人開了幾扇方便之門，「 知不知道」及「會不會使用」便攸關個人財富能不能累積的關鍵因素。依所得稅法規定，個人的年度綜合所得稅率最低 6%，最高達 40%，如何讓「應稅所得變成免稅所得」，以及讓適用稅率由「高稅率變成低稅率」，即是節稅規劃的重點。

而稅務規劃第一步，應讓納稅人屬於金融機構之存款、公債、公司債、金融債券之利息總和低於 27 萬元儲蓄投資特別扣除額，超過部分應即依資金短中長期需求進行理財規劃。其次，納稅人應先檢視家人的保險計畫是否周全，如果還沒有，可以善用每人每年人身保險費可扣抵 2.4 萬元限額內，幫家人增加各項保障計畫，一家四口小家庭即可扣除金額近 10 萬元。

一般人常會保留部分現金作為短期資金調度用途，最普遍的方式即是放在銀行活存帳戶，但存款利率卻相對偏低；事實上，投資人可以找一些變現性佳且具有固定收益的標的作為替代，例如購買銀行發行的台幣貨幣市場共同信託基金，只要不參與配息，資本利得亦無需負擔稅負。

至於中長期資金，則建議投資於免稅投資標的，如投資型保險；或者可扣抵稅率高的股票；或分離課稅稅率低的證券化商品、短期票券等投資標的；但對高稅率納稅人，則不建議參與配息，以免納入所得總額計稅。
此外，勞工退休金條例施行後，選擇新制的上班族，除了雇主依法提撥 6% 薪資所得至個人可攜式退休帳戶外，國人相對自願提撥的比例仍偏低，由於相對提撥在 6% 限額內可從年度所得總額中扣除，其提撥金額未來提領時又有最低保證報酬率，對於所得稅率高的高薪資所得者，不啻是絕佳的節稅管道。

【吳鴻麟（元大銀行資深副總經理）】