節稅、今年賣房明年再過戶

        距離個人綜合所得稅申報截止只剩下不到十天，理財專家提醒，大戶可以利用時間落差創造節稅空間，例如利息超過 27 萬元，在定存續約時由按月領取利息改為到期一次領取，或是今年賣房，明年再過戶，都是節稅小撇步。95 年起實施最低稅負制後，最有可能因此拉高稅率的人，就是擁有高額投資及保險的高資產族群。宏利人壽奔騰通訊處處經理林弘奇表示，繳綜所稅大致是收入減去免稅額再減去扣除額等於所得淨額，再乘累進稅率就可算出應繳稅金，但針對去年開始施行的「最低稅負制」，不少高收入納稅人稅負將一舉拉高。林弘奇提醒，個人最低稅負的稅率是 20%，除了綜合所得稅結算申報的「綜合所得淨額」，還要將「非上市的有價證券交易所得」、「3,000 萬元以上保險給付」、「非現金捐贈扣除額」及「員工分紅配股時價超過面額部分」等項目納入，再扣掉 600 萬元，乘上 20%，計算結果與綜合所得稅公式結算的稅金，兩者取其高者繳納。

中國信託商銀財富管理處處長隋榮欣建議，可以透過「降低所得」和「延後時間」等方式，合法節省稅負。隋榮欣說，從「降低所得總額」的角度來看，就是善用各項免稅額和扣除額，或壓低自己的所得淨額。林弘奇說，提高免稅額，最簡單就是增加扶養人數，今年綜所稅的新規定是不必檢附「村里長證明」，但要檢附其他扶養親屬的事實證明，如兄弟姊妹出示的切結書。

各項所得規劃中善用不同投資工具，也會產生一定的節稅效果，隋榮欣舉例，像是大多數人都知道全年利息收入小於 27 萬元便不必課稅，但是如果全戶年度利息所得將超越 27 萬元的免稅門檻，建議可在定存到期續約時，向銀行申請改變利息給付方式，例如把按月領取利息方式，改為到期時一次領取，也可降低年度所得國內短期票券、證券化商品也可創造節稅空間，隋榮欣說，一般高資產客戶稅率都超過 20%，但購買國內短期票券，到期兌償金額超過首次發售價格部份，可採 20% 分離課稅；購買 REITs 的配息部份，則是 6% 分離課稅。至於「延後所得時間」也有許多可以運用的地方，隋榮欣說，像是今年賣房子，等到明年再過戶，財產交易所得的申報時間，就可從明年遞延到後年。

【2009/09/22 經濟日報記者呂郁青／台北報導】